À medida que o e-commerce cresce em complexidade, volume de vendas e operação interestadual, o Lucro Real se torna uma opção atrativa, especialmente para quem busca mais flexibilidade fiscal e acesso a regimes especiais. Mas ele também exige controle rigoroso da contabilidade e conhecimento profundo da legislação.
Neste artigo, você vai entender como funciona o Lucro Real para lojas virtuais, quem deve considerar essa migração e como a Tributei pode te apoiar.
O que é o Lucro Real?
O Lucro Real é um regime tributário em que os tributos federais (IRPJ e CSLL) são calculados com base no lucro líquido efetivamente apurado pela empresa. Ou seja, quanto maior o lucro, maior a tributação — e, por outro lado, se a empresa tiver prejuízo, pode pagar menos ou até nada.
A alíquota do IRPJ é de 15%, com adicional de 10% sobre lucros acima de R$ 20 mil por mês. A CSLL é de 9%. Além disso, o PIS e a COFINS são apurados pelo regime não cumulativo, com alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente, mas com direito a crédito sobre insumos, o que pode gerar economia.
Quando o Lucro Real vale a pena para o e-commerce?
O Lucro Real tende a ser mais vantajoso em cenários como:
- Margens de lucro líquidas inferiores a 8%, o que faz o Lucro Presumido cobrar mais do que seria devido;
- Empresas com alto volume de compras e insumos, que podem aproveitar créditos de PIS e COFINS;
- Operações interestaduais com forte presença de ICMS-ST e regimes especiais;
- Negócios que atuam em segmentos com incentivos fiscais, como logística, atacado e eletrodomésticos.
Quais as vantagens do Lucro Real?
No Lucro Real, a tributação acompanha o desempenho real da empresa. Isso significa que, se sua margem de lucro for menor, você pagará menos imposto — e se tiver prejuízo, poderá até zerar a carga tributária federal.
Além disso, esse regime permite recuperar créditos tributários com mais liberdade, aproveitar benefícios fiscais e regimes especiais estaduais, e compensar prejuízos de anos anteriores. Para e-commerces mais estruturados, essas vantagens podem significar uma economia real no médio e longo prazo.
E as desvantagens?
O Lucro Real exige um nível maior de organização contábil. O número de obrigações acessórias aumenta, a fiscalização tende a ser mais rigorosa e você precisa de uma equipe e ferramentas especializadas.
- Maior complexidade contábil e fiscal;
- Mais obrigações acessórias, como ECD e ECF;
- Risco de fiscalização mais rigorosa;
- Exige equipe contábil especializada ou terceirização robusta.
Como a Tributei ajuda empresas no Lucro Real?
A Tributei não realiza a apuração do IRPJ e CSLL, mas oferece suporte completo à operação do ICMS-ST, DIFAL e obrigações estaduais:
- Cálculo automatizado do ICMS-ST e DIFAL conforme as regras de cada estado;
- Geração de guias (GNRE, DARE, DAE etc.) com mais agilidade e sem erros;
- Consulta de alíquotas de ICMS, ICMS-ST, IPI, PIS e COFINS.
- Identificação de valores que podem ser ressarcidos (ex: ICMS-ST pago a mais);
- Simulações de ICMS ST e DIFAL, para avaliar o impacto fiscal conforme tipo de operação.
Comparativo entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real
Se você ainda não conhece os detalhes dos outros regimes, aproveite para conferir também os artigos complementares:
- Simples Nacional para e-commerce: como funciona e quando vale a pena
- Lucro Presumido para e-commerce: quando faz sentido migrar
*Valores aproximados podem variar conforme estado, setor e estrutura fiscal.
Conclusão
O Lucro Real é o regime mais técnico, porém também o mais ajustável à realidade da empresa. Ele é ideal para e-commerces estruturados, com equipe contábil preparada e que buscam estratégias tributárias mais eficientes.
Se você está nesse estágio de crescimento e quer fazer uma gestão tributária de alta performance, conte com a Tributei como aliada nas obrigações estaduais e no controle do ICMS-ST.
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Perguntas Frequentes – Como a Tributei ajuda e-commerces no Lucro Real
1. A Tributei apura IRPJ e CSLL?
Não. Esse cálculo é feito pela contabilidade, mas a Tributei cuida da parte de ICMS-ST, DIFAL e emissão de guias estaduais.
2. A ferramenta atende empresas do Lucro Real?
Sim! O sistema é compatível com todos os regimes e pode ser usado por e-commerces no Lucro Real sem limitações.
3. Consigo recuperar ICMS-ST com a Tributei?
Não. A Tributei não realiza a recuperação ou restituição de ICMS-ST.
O que a Tributei faz é auditar notas fiscais de compra para identificar cobranças indevidas de ICMS-ST — um passo essencial para quem deseja iniciar o processo de restituição.
A recuperação, no entanto, precisa ser feita fora, com suporte contábil ou jurídico adequado.
4. A plataforma faz simulações de ICMS-ST e DIFAL por estado?
Sim. Isso ajuda a entender a variação da carga tributária conforme o destino e planejar estratégias de venda.
5. A Tributei ajuda com regimes especiais?
Nós não realizamos a adesão, mas indicamos quando pode haver vantagem e fornece suporte fiscal na aplicação das regras.
